Зміни в податках для іноземців при виборі фіксованої ставки 19%

Іноземні працівники можуть обрати фіксовану податкову ставку 19%+ (місцевий податок 1,9%) на зароблений дохід до 20 років.

(За винятком деяких випадків, таких як працевлаштування пов'язаними сторонами) 

Однак, у разі вибору, більшість податкових пільг, відрахувань, знижок та кредитів відповідно до Закону про прибутковий податок виключаються.

Ключові положення

• Фіксована податкова ставка – це вибір між «простою, фіксованою ставкою (20,9%) проти прогресивної ставки з відрахуваннями».
• Фіксована податкова ставка вигідніша, коли середня податкова ставка перевищує 19%, а відрахування менші.
• Вибір та відкликання можуть бути здійснені шляхом подання заяви під час щомісячного утримання або річного податкового врегулювання.

Терміни, пояснені в одному реченні

• Фіксована податкова ставка (19%): Застосовується лише 19% національного податку до заробленого іноземцем доходу (ефективна ставка 20,9% з додаванням 10% місцевого податку)
• Базова податкова ставка (прогресивна): 6% до 45% прогресивної ставки + застосовуються різні відрахування та податкові кредити
• Місцевий прибутковий податок: На додаток до визначеного національного податку нараховується 10%
• Пов'язані сторони: Деякі підлягають виключенню з фіксованої податкової ставки
• Термін подання заяви: Подайте заяву під час щомісячного утримання або річного податкового врегулювання

Перевірка за 30 секунд

• (Просто) Минулорічна визначена сума податку ÷ валова зарплата × 100 ≈ Ваша середня податкова ставка ▷ Чи перевищує це значення 19%?
• Чи не є загальна оцінка цього року відрахувань (медичні, освітні, пожертви тощо) великою?
• Чи маєте ви мало утриманців або статей для відрахувань?
  👉 Якщо ви відповісте 3 або більше «Так», фіксована податкова ставка може бути вигіднішою.

Порівняльна таблиця за 1 хвилину

Фактична вигода залежить від індивідуальних відрахувань, бонусів та систем пільг (остаточно визначається під час річного податкового врегулювання).

Пункти змін

• Вибір фіксованої податкової ставки виключає більшість відрахувань та пільг → Спрощує подання, але зменшує потенційні відшкодування.
• Термін подання заяви подовжено до максимум 20 років з першого року працевлаштування в Кореї (діє з 1 січня 2023 року).
• Вибір можливий під час щомісячного утримання, а повторний вибір/врегулювання можливе під час річного податкового врегулювання (потрібна заява).

Порівняння випадків

• Застосовуваний діапазон: A: Вибір фіксованої ставки проти B: Вибір прогресивної ставки
• Ключова відмінність: Застосування відрахувань безпосередньо відображається в чистому заробітку.
• Фактичний вплив: При однаковій валовій зарплаті, фіксована податкова ставка є вигіднішою, якщо відрахувань менше, тоді як прогресивна ставка є вигіднішою, якщо відрахувань багато.

Що робити зараз

1. Порівняйте середню податкову ставку, розраховану з минулорічної визначеної суми податку / валової зарплати, з 19%.
2. Організуйте цьогорічну орієнтовну загальну суму відрахувань (страхування, медичні, освітні, пожертви, житло тощо) та ситуацію з членами сім'ї.
3. Зазначте будь-які коливання оподатковуваного доходу, такі як бонуси та понаднормова робота.
4. Подайте Заяву про застосування фіксованої податкової ставки до вашої компанії або через Hometax (виберіть між щомісячним утриманням/річним податковим врегулюванням).

Практичні приклади

• A: Річний дохід 90 мільйонів KRW, самотній, мало відрахувань → Орієнтовна середня податкова ставка вище 19% → Фіксована податкова ставка вигідніша
• B: Річний дохід 50 мільйонів KRW, подружжя + 1 дитина, значні медичні/освітні витрати → Середня податкова ставка нижче 19% → Прогресивна ставка + відрахування вигідніші

Складні моменти

• «19% завжди вигідніші» → Залежно від масштабу відрахувань та кількості членів сім'ї, прогресивна ставка може бути вигіднішою.
• «Якщо вибрати, річного податкового врегулювання немає» → Процедура все ще існує і завершується під час річного розрахунку.
• «Період лише 5 років» → З переглядом у 2023 році, він був розширений до 20 років.

Наступна стаття

• Щомісячні податки на заробітну плату відрізняються залежно від 0, 1 або 2 утриманців (Фактичний вплив звітності на чистий заробіток)