Применение налоговых соглашений для снижения налога у источника до 0-15%

Вы можете переплатить налог у источника, если у вас отсутствуют два документа. Это приведет к переплате.

Краткое изложение

• Благодаря налоговым соглашениям со многими странами, ставки налога у источника на гонорары, услуги, проценты, дивиденды и роялти могут быть снижены до 0-15%.

• Как правило, требуется предварительное применение. Справка о резидентстве и Заявление на снижение налога являются обязательными.

• Налоги, переплаченные из-за неприменения снижения, могут быть возвращены позже, но это связано со значительными временными и документальными затратами.

Термины, объясненные в одной строке

• Налоговый договор: Соглашение между двумя странами для предотвращения двойного налогообложения одного и того же дохода.

• Налог у источника: Налог, удерживаемый заранее при осуществлении платежа. Ставка может быть снижена в соответствии с налоговыми договорами.

• Справка о резидентстве: Документ, выданный страной, подтверждающий ваш статус налогового резидента этой страны (обычно выдается раз в год).

• Заявление на снижение налога: Форма для запроса применения (снижения/освобождения) налогового договора (рекомендуется подавать до платежа).

• Вид дохода: Дивиденды, проценты, роялти, гонорары за услуги/лекции, прибыль от бизнеса и т. д. Ставки зависят от типа.

Проверка за 30 секунд

• Является ли другая страна участником налогового договора с вашей страной?

• Является ли ваш доход одним из дивидендов, процентов, роялти или гонораров за лекции/услуги?

• Подготовили ли вы Справку о резидентстве (недавно выданную)?

• Подали ли вы Заявление на снижение налога платящей стороне (компании/платформе) до платежа?
  👉 Если у вас 3 или более ответов «Да», вы, вероятно, имеете право на применение снижения.

Ключевые изменения

• Даже при той же сумме применение договорных ставок может привести к немедленной экономии налога у источника в размере 0-15%.

• Предварительное применение — общее правило. Возвраты могут занять несколько месяцев и потребовать более сложных процедур.

• Необходимые документы и налоговые ставки различаются в зависимости от типа дохода и другой страны (нет универсального подхода).

Сравнение случаев

• Область применения: Зарубежные гонорары за лекции против Зарубежные роялти (плата за использование контента)

• Ключевое различие: гонорары за лекции могут быть освобождены или снижены в зависимости от страны и статьи, в то время как роялти обычно подпадают под диапазон 5-15%.

• Реальное влияние: Если договор на гонорары за лекции предусматривает освобождение в стране → применяется налог у источника 0%. Если договор на роялти предусматривает 10% в стране → немедленная экономия по сравнению с базовой ставкой.

Что делать сейчас

1. Подтвердите тип дохода и другую страну (проверьте названия контрактов и описания платежей).

2. Получите Справку о резидентстве (обычно обновляется ежегодно) и подготовьте ее на английском/языке другой страны.

3. Скачайте Заявление на снижение налога для другой страны и предварительно заполните личную информацию и информацию о доходе.

4. Отправьте его платящей стороне до платежа и сохраните подтверждение отправки (подтверждение по электронной почте/факсу).

5. Если налог уже был удержан, уточните процедуру возврата (внутри страны/в другой стране) и крайний срок.

Практические примеры

• A: Пригласительный гонорар за лекцию в размере 2 000 долларов США от зарубежного университета — Применить пункт договора об освобождении, подать Справку о резидентстве + Заявление на снижение налога → налог у источника 0%.

• B: Цифровые роялти в размере 3 миллионов корейских вон, выплаченные платформе — Применить статью договора 10% → немедленная экономия по сравнению с базовой ставкой.

Спорные моменты

• «Просто наличие корейского адреса достаточно» — вам нужно подтверждение налогового резидентства.

• «То же самое и после оплаты» — Предварительное применение выгодно; возврат средств занимает время.

• «Все ставки налога на доход одинаковы» — Ставки и необходимые документы различаются в зависимости от типа дохода и страны.