[Серия "Налоговый здравый смысл Кореи" 1-A] В случае включения иностранного дохода однократная подача декларации и возврат различаются.

Если включен иностранный доход, отчетность подается один раз, а возврат средств отличается

Сужение сферы отчетности приводит к дополнительным штрафам и задержкам возврата средств.

Ключевое резюме

• Резидент должен объединять весь доход, как внутренний, так и иностранный; нерезидент фокусируется на доходах из корейских источников.

• Комплексный подоходный налог декларируется один раз в год (в мае); местный подоходный налог составляет 10% от рассчитанного национального налога.

• Сбор доказательств сейчас уменьшает проблемы с обменными курсами и документацией, а также увеличивает вероятность возврата средств.

Термины, объясненные в одной строке

• Иностранный доход: Все деньги, полученные из-за рубежа, такие как зарплата, доход от фриланса, проценты и дивиденды.

• Объединенное налогообложение: Метод, при котором резиденты объединяют внутренние и иностранные доходы для единого расчета.

• Удерживаемый налог: Налог, вычитаемый во время выплаты (может быть избыточным или недостаточным).

• Зачет иностранного налога: Система, позволяющая вычитать налоги, уплаченные за рубежом, из корейских налогов в пределах определенных лимитов.

• Конвертация (в KRW): Конвертация иностранной валюты дохода в корейские воны по признанному обменному курсу на дату депозита.

30-секундная проверка

• Получали ли вы хотя бы один раз иностранную зарплату, доход от фриланса, проценты или дивиденды в этом году?

• Соответствует ли ваша классификация резиденту (пребывающему 183 дня или имеющему центр жизненных интересов в Корее)?

• Имеются ли у вас записи или сертификаты удержанных налогов из-за рубежа?

• Можете ли вы определить обменный курс на дату депозита?
  👉 Если вы ответили «да» на 3 или более пункта, вы, вероятно, являетесь резидентом, подпадающим под объединенную отчетность.

Изменения

• Поскольку резиденты объединяют иностранные доходы, возвраты/дополнительные платежи будут отличаться (из-за влияния зачета иностранного налога).

• Поскольку нерезиденты декларируют только доходы из корейских источников, иностранный доход, как правило, не подлежит налоговой отчетности в Корее.

• Отчетность подается один раз в год (в мае), а местный подоходный налог, который составляет 10% от национального налога, уплачивается одновременно.

Сравнение случаев

• Применимость: Резидент (включая иностранные дивиденды/проценты) против Нерезидент (только корейская зарплата)

• Ключевое различие: Объединяются ли доходы и применяется ли зачет иностранного налога (возможно/неприменимо)

• Фактическое влияние: Резидент → Возможность уменьшить или аннулировать корейский налог за счет зачета иностранного налога; Нерезидент → Объем возврата ограничен, поскольку декларируются только доходы из корейских источников.

Что делать сейчас

1. Соберите данные о депозитах и выписки (PDF/CSV) для иностранного дохода (из банков, инвестиционных компаний, платформ).

2. Получите подтверждение удержания иностранного налога (с указанием суммы налога, страны и типа дохода).

3. Создайте сводную таблицу с конвертацией в KRW по обменному курсу на дату депозита.

4. Подтвердите свою классификацию (резидент/нерезидент) и укажите сферу отчетности (только внутренний / внутренний + иностранный).

5. При расчете предполагаемых налогов учитывайте сопутствующий 10% местный подоходный налог.

Практические примеры

• А: Резидент, получил 1000 USD в виде иностранных дивидендов с 15% местным удержанным налогом → Через зачет иностранного налога при расчете корейского налога, подлежащий уплате корейский налог уменьшается или становится нулевым.

• Б: Нерезидент, работал в Корее 4 месяца, также имеет фриланс-доход из-за рубежа → В Корее декларируется и урегулируется только доход от зарплаты из корейских источников (иностранный фриланс-доход обычно не подлежит налоговой отчетности в Корее).

Спорные моменты

• «Если я получаю платеж в иностранной валюте, налога нет» → Для резидентов он должен быть конвертирован и задекларирован как часть объединенного дохода.

• «Если иностранный доход невелик, мне не нужно его декларировать» → Независимо от суммы, он должен быть консолидирован во время годовой подачи декларации.

• «В Корее уже удержано, так что я закончил» → Файлинг в мае сверяет переплату/недоплату.

Следующая статья

• Выбор фиксированной налоговой ставки 19% означает отказ от налоговых кредитов (Нажмите)