Если вы выберете ставку налога в 19%, вы отказываетесь от налоговых вычетов.

Цена такого выбора значительна. 

При применении фиксированной ставки налога большинство освобожденных от налогов доходов, налоговых вычетов и налоговых кредитов не будут учитываться, и эти доходы не будут включены в общий расчет налогообложения.

Ключевые моменты

• Иностранные работники могут ежегодно выбирать между национальным налогом в размере 19% (+ 10% местного подоходного налога) или прогрессивными ставками налога от 6% до 45%, в зависимости от того, что более выгодно. Эффективная ставка обычно рассматривается как 20,9%. 
  

• Фиксированная ставка налога может быть выбрана на срок до 20 лет с первого дня трудоустройства в Корее (за исключением трудоустройства в связанных компаниях). Первый день трудоустройства должен быть до 31 декабря 2026 года.

• Заявление может быть подано во время ежемесячного удержания или во время годового расчета налогов (за год будет выбран только один метод).

Простыми словами

• Фиксированная ставка налога (19%): Особое положение, рассчитываемое путем умножения иностранного дохода на 19%. При выборе этого варианта вычеты и налоговые кредиты невозможны.

• Прогрессивная ставка налога (от 6% до 45%): Применяется в размере от 6% до 45% в зависимости от налоговых скобок, с возможностью различных вычетов и налоговых кредитов.

• 10% Местный подоходный налог: Дополнительно 10% от рассчитанного национального налога (эффективная ставка 20,9%).

• Исключение связанных компаний: Особое положение не применяется, если трудоустройство осуществляется в компании, где существуют особые отношения (например, контроль или владение) с самим собой или родственниками.

• Срок подачи заявления: Первый день трудоустройства в Корее должен быть до 31 декабря 2026 года, плюс 20 лет с этой даты.

Экспресс-проверка за 30 секунд

• У вас есть много применимых вычетов, например, на супругу и детей.

• Ваши расходы, такие как страховые взносы на медицинское страхование и пенсионное страхование, аренда и пожертвования, являются значительными.

• Ваша годовая зарплата невысока (вычеты оказывают относительно большое влияние).
  👉 Если применимо 3 или более из этих пунктов, прогрессивная ставка налога, вероятно, будет более выгодной. (Фиксированная ставка налога, как правило, не допускает большинства вычетов.)

Изменения

• При выборе фиксированной ставки налога большинство освобождений от налогов, вычетов, льгот и налоговых кредитов исключаются, а соответствующий доход исключается из общего расчета налогов.

• Если трудоустройство осуществляется в связанной компании, фиксированная ставка налога не применяется.

• Выбор осуществляется во время подачи заявления на ежемесячное удержание или окончательно утверждается во время годового расчета налогов (в течение одного года нельзя использовать оба метода).

Сравнение случаев

• Область применения: Годовая зарплата 30 млн корейских вон, почти нет вычетов против годовой зарплаты 60 млн корейских вон, супруг + дети, аренда

• Ключевое отличие: Возможность использования вычетов и эффективная ставка налога

• Фактическое влияние: Если вычетов почти нет, выбор фиксированной ставки 19% (эффективная ставка 20,9%) может быть проще и выгоднее.
  Если вычетов много, прогрессивная ставка от 6% до 45% может быть более выгодной для возврата/экономии налогов.

Что делать сейчас

1. Сведите вашу годовую зарплату и бонусы, а также предполагаемые вычеты (семья, страховка, аренда, пожертвования) в одну строку.

2. Создайте сравнительную таблицу доходов и расходов, чтобы сопоставить фиксированную ставку (19% + 10% местный) и прогрессивную ставку (от 6% до 45%).

3. Определите, какой вариант более выгоден, и подайте заявление на удержание налога или утвердите его во время годового расчета налогов.

4. Проверьте, подпадаете ли вы под категорию связанных компаний (если применимо).

Практические примеры

• А: Годовая зарплата 30 млн корейских вон, минимальные вычеты → Вероятно, проще и выгоднее выбрать фиксированную ставку 19%.

• Б: Годовая зарплата 60 млн корейских вон, значительные вычеты на супруга, детей, аренду и страховые взносы → Прогрессивная ставка налога, позволяющая использовать вычеты, может привести к меньшей налоговой нагрузке.

Сложные моменты

• «Фиксированная ставка налога всегда выгодна» → Если у вас много вычетов, прогрессивная ставка часто выгоднее.

• «Вычеты все еще применяются при фиксированной ставке налога» → Они в основном исключены.

• «Нет ограничения по дате начала» → Специальное 20-летнее положение доступно только в том случае, если первое трудоустройство началось до 31 декабря 2026 года.

Следующая статья

• Предотвратите переплату налогов с помощью 3-минутной проверки годового расчета налогов (Нажмите)