Здравствуйте, Эльвира! Корейские налоговые законы очень сложны, не правда ли? Я каждый год подаю декларацию, но из-за сложности корейских налогов каждый год забываю, как это делается. Сначала я отвечу на ваши вопросы о подаче налоговой декларации. Кроме того, ознакомьтесь с информацией о типах бизнеса и налогах в Корее.

Определение "резидента" по налоговому законодательству и налоговые обязательства

Самый важный критерий — являетесь ли вы "резидентом" или "нерезидентом" по корейскому налоговому законодательству. (Корейские налоги редко связаны со статусом визы.) Давайте сначала выясним, являетесь ли вы "резидентом" или "нерезидентом". Критерии, представленные Национальной налоговой службой и соответствующими законами (Статья 1-2 Закона о подоходном налоге, Статьи 2 и 4 Положения о применении Закона), следующие:

1. Если у вас есть "домицилий" в Корее: является ли ваш центр жизни в Корее?

"Домицилий", упомянутый здесь, — это не просто ваш зарегистрированный адрес. Это существенное определение того, является ли ваш центр жизни в Корее, путем всестороннего рассмотрения "объективных фактов ваших жизненных отношений". Проще говоря, основные критерии Национальной налоговой службы для определения вашего "домицилия" в Корее следующие: * Члены семьи, которых вы поддерживаете: Проживают ли ваши супруг(а) и иждивенцы с вами в Корее? * Профессия: Имеете ли вы профессию, которая требует от вас непрерывного проживания в Корее более 183 дней? * Активы: Владеете ли вы значительными активами в Корее? (Недвижимость, финансовые активы и т. д.) Если вы въехали в Корею по визе F-4 и **проживаете в Корее с семьей**, занимаетесь экономической деятельностью или **поддерживаете существенный образ жизни с активами в Корее**, весьма вероятно, что ваш "домицилий" будет считаться находящимся в Корее. В частности, пункт 3 статьи 2 Положения о применении Закона о подоходном налоге "считает" вас имеющим домицилий в Корее, если вы соответствуете любому из следующих условий, применяя это как сильный критерий: 1. Когда ваша профессия такова, что ее можно надлежащим образом выполнять только пребывая в Корее более полугода 2. Когда у вас есть члены семьи, проживающие с вами в Корее, и, исходя из вашей профессии и статуса активов, вы признаны непрерывно проживающим в Корее более 183 дней Чтобы вам было легче понять "Когда ваша профессия такова, что ее можно надлежащим образом выполнять только пребывая в Корее более полугода", вот несколько примеров: * Применимые случаи (O): * Сотрудники компаний, официально нанятые корейским филиалом * Руководители проектов или исследователи, заключившие контракт на ежегодной основе * Преподаватели или профессора, преподающие на семестровой основе * (В вашем случае) IT-специалисты, нанятые зарубежной компанией, но непрерывно работающие удаленно с центром жизни в Корее * Неприменимые случаи (X): * Консультанты, приезжающие в Корею для краткосрочного проекта продолжительностью две недели * Спортсмены или артисты, временно посещающие Корею для участия в конкретном мероприятии * Зарубежные торговые представители, находящиеся в Корее несколько дней в командировках

2. Если у вас было "место жительства" более 183 дней: соответствует ли ваш период пребывания критериям?

Ключевой момент: "пребывание более 6 месяцев" * Фраза "более 183 дней в течение одного налогового периода" означает "общее количество дней, проведенных в Корее с 1 января по 31 декабря, превышает 183 дня". * Место проживания не обязательно должно быть домом на ваше имя. Оно включает места, где вы фактически проводите значительный период времени, например, длительное проживание в офис-телях, отелях или домах родственников. Как рассчитать даты: это очень просто * Считайте с дня, следующего за вашим прибытием, до дня вашего выезда из Кореи.

Пример: Если вы въехали 10 апреля и выехали 20 ноября? Апрель (с 11-го) + Май + Июнь + Июль + Август + Сентябрь + Октябрь + Ноябрь (до 20-го) = Всего 224 дня. Это намного превышает 183 дня, поэтому вы будете считаться "резидентом" по налоговому законодательству за этот год.

Самое важное: "даже короткие поездки включены!" Вот где многие люди путаются. * Ситуация: Вы находитесь в Корее и ненадолго отправляетесь в поездку за границу или в краткосрочную командировку. * Вывод: Весьма вероятно, что этот период также будет включен в расчет вашего пребывания в Корее.

Позвольте мне объяснить на аналогии. Это похоже на то, как классный руководитель не скажет: "О, ты больше не ученик нашего класса", только потому, что ученик ненадолго вышел в туалет. Национальная налоговая служба смотрит на "Где находится центр жизни этого человека?" Даже если вы ненадолго уезжаете, если ваш центр жизни находится в Корее, вы будете считаться непрерывно проживающим в Корее.

Что если вы находитесь более 6 месяцев в течение двух лет? Период пребывания продолжается, даже если год меняется.

Пример: Если вы въехали 1 сентября 2024 года и непрерывно находились до 30 апреля 2025 года, не покидая Корею?

• 2024 год: Пробыли 4 месяца (примерно 120 дней). -> Поскольку это менее 183 дней, вы "нерезидент" за 2024 год.

• 2025 год: Пробыли 4 месяца (примерно 120 дней).

Поскольку вы находились более 183 дней подряд в течение двух лет, вы станете "резидентом" по налоговому законодательству начиная со второго года, 2025. Это означает, что вы должны декларировать свой доход, полученный с 1 января 2025 года, как резидент.

Короче говоря, Эльвира, имеющая визу F-4, с очень, очень, очень высокой вероятностью будет считаться "резидентом". Теперь давайте узнаем о расчете налогов? В следующей таблице приведены налоговые ставки для "налога на совокупный доход".

Ставки налога на совокупный доход (по состоянию на 2025 год)

Годовой доход (в десяти тысячах KRW)	Ставка налога (%)
До 14 миллионов KRW	6
До 50 миллионов KRW	15
До 88 миллионов KRW	24
До 150 миллионов KRW	35
До 300 миллионов KRW	38
До 500 миллионов KRW	40
До 1 миллиарда KRW	42
Свыше 1 миллиарда KRW	45

Налог на совокупный доход — это налог на "общий совокупный доход, включая доход от трудовой деятельности, доход от предпринимательской деятельности и другие доходы". Другими словами, если вы "заработали деньги", это "доход". Для справки, Эльвира, удерживаемый налог (3,3%) редко удерживается непосредственно за рубежом, поэтому вам, возможно, придется подавать декларацию и рассчитываться самостоятельно. (Зарубежные компании редко удерживают налоги 😭) Совет для Эльвиры после прочтения этого!

Налоговая льгота для краткосрочных резидентов-иностранцев (Правило "5 лет")👍

Закон о подоходном налоге предусматривает специальные положения для иностранцев, которые проживают в Корее, но чей период пребывания невелик.

Кто имеет право? (Это вы)

Сначала вы должны считаться "резидентом" по корейскому налоговому законодательству. (Весьма вероятно, что Эльвира является "резидентом".) И среди этих "резидентов" иностранцы, которые соответствуют следующим условиям, считаются "краткосрочными резидентами". Иностранцы, чей общий период наличия домицилия или места жительства в Корее за последние 10 лет составляет 5 лет или менее

Каковы преимущества?

Если вы признаны "краткосрочным резидентом", метод налогообложения дохода различается в зависимости от источника дохода.

• Доход из источников в Корее (доход, полученный в Корее):

  • Он облагается налогом на 100%.

  • Доход, полученный в Корее, такой как доход от фриланса в Корее или зарплата от корейских компаний, должен декларироваться и облагаться налогом в Корее в полном объеме, независимо от этой льготы.

• Доход из иностранных источников (доход, полученный за рубежом):

  • Вот где применяется льгота по "правилу 5 лет".

  • Среди доходов, полученных за рубежом, только суммы, подпадающие под следующие два случая, подлежат налогообложению в Корее:

    1. Когда выплачено в Корее

    2. Когда переведено в Корею

Применение к вашей ситуации

• Ситуация: Вы имеете визу F-4, являетесь "резидентом" в Корее (прожили 5 лет или менее), работаете удаленно на зарубежную IT-компанию (фрилансер) и частично переводите свою зарплату в Корею.

• Характер дохода: Поскольку это доход, полученный от зарубежной компании, он считается "доходом из иностранных источников".

• Применение:

  • Если ваша общая зарплата составляет 100 миллионов KRW, и вы переводите 30 миллионов KRW из нее в Корею, то налогооблагаемым доходом в Корее будет переведенная сумма в 30 миллионов KRW.

  • Если оставшиеся 70 миллионов KRW хранятся на вашем зарубежном счете, эта сумма будет исключена из корейского налогообложения.

Для справки, это вообще не применяется к "доходам, полученным в Корее", и основной принцип налогообложения основан на "полученном доходе", а не на "переведенной сумме". Поэтому, если вы фрилансер с визой F-4 и прожили в Корее 5 лет или менее, вы должны ежегодно в мае подавать декларацию по налогу на совокупный доход, включая сумму, переведенную в Корею от доходов, полученных от зарубежных компаний, и любой другой доход, полученный в Корее.