Sizga salom, Elvira, Koreya soliq qonunlari juda qiyin, shunday emasmi? Men har yili soliqlarimni topshiraman, ammo Koreya soliqlarining murakkabligi sababli har yili qanday topshirishni unutaman. Avval sizning soliq to'g'risidagi savollaringizga javob beraman. Shuningdek, Koreyadagi biznes turlari va soliqlar haqidagi ma'lumotlarga murojaat qiling.

Soliq qonunchiligida 'Rezident'ni aniqlash va soliq majburiyatlari

Eng muhim mezon — bu Koreya soliq qonunchiligida "rezident" yoki "norizident" ekanligingizdir. (Koreya soliqlarining vizangiz holatiga aloqasi juda kam). Avval "rezident" yoki "norizident" ekanligingizni aniqlab olaylik. Milliy soliq xizmati va tegishli qonunlar (Daromad solig'i to'g'risidagi qonunning 1-2 moddasi, Ijroiya farmonining 2 va 4 moddalari) tomonidan taqdim etilgan mezonlar quyidagilardir:

1. Agar Koreyada 'doimiy yashash joyi' bo'lsa: Hayotingizning markazi Koreyadami?

Bu yerda tilga olingan "doimiy yashash joyi" shunchaki ro'yxatdan o'tgan manzilingiz emas. Bu "yashash aloqalaringizning ob'ektiv faktlari"ni har tomonlama ko'rib chiqish orqali hayotingiz markazi Koreyada ekanligini aniqlashdir. Oddiy qilib aytganda, Milliy soliq xizmati "doimiy yashash joyi"ni Koreyada deb hisoblashi uchun asosiy mezonlar quyidagilardir: * Qaramog'ingizdagi oila a'zolari: Turmush o'rtog'ingiz va qaramog'ingizdagilar siz bilan Koreyada yashaydimi? * Kasb: Siz Koreyada 183 kundan ortiq muddat davomida doimiy yashashingizni talab qiladigan kasbga egamisiz? * Aktivlar: Koreyada sezilarli aktivlarga egamisiz? (Ko'chmas mulk, moliyaviy aktivlar va boshqalar) Agar siz F-4 vizasi bilan Koreyaga kirgan bo'lsangiz va oilangiz bilan Koreyada yashasangiz, iqtisodiy faoliyat bilan shug'ullansangiz yoki Koreyadagi aktivlar bilan sezilarli hayot tarzini saqlasangiz, "doimiy yashash joyi" Koreyada deb hisoblanishi mumkin. Ayniqsa, Daromad solig'i to'g'risidagi qonunning ijroiya farmonining 2-moddasi, 3-paragrafi quyidagi shartlardan birini bajarsangiz, siz Koreyada doimiy yashash joyiga ega deb "hisoblanadi", uni kuchli mezon sifatida qo'llaydi: 1. Kasbingiz shundayki, uni Koreyada yarim yildan ortiq vaqt davomida qolib ijro etish mumkin 2. Siz bilan Koreyada yashovchi oila a'zolaringiz bo'lsa va kasbingiz va aktivlar holatiga qarab, siz Koreyada 183 kundan ortiq muddat davomida doimiy yashashingiz tan olingan bo'lsa "Kasbingiz shundayki, uni Koreyada yarim yildan ortiq vaqt davomida qolib ijro etish mumkin" tushunchasini osonroq tushunish uchun ba'zi misollar keltirilgan: * Qo'llaniladigan hollatlar (O): * Koreya filialida rasmiy ishga qabul qilingan kompaniya xodimlari * Yillik shartnoma asosida ishlayotgan loyihalar menejerlari yoki tadqiqotchilar * Semestr asosida dars beradigan o'qituvchilar yoki professorlar * (Sizning holatingizda) Koreyadagi markazingiz bilan doimiy ravishda masofadan turib ishlaydigan xorijiy kompaniya tomonidan ishga olingan IT mutaxassislari * Qo'llanilmaydigan hollatlar (X): * Ikki haftalik qisqa muddatli loyiha uchun Koreyaga kelgan konsultantlar * Belgilangan tadbirda ishtirok etish uchun vaqtincha Koreyaga tashrif buyurgan sportchilar yoki san'atkorlar * Biznes safarlari doirasida bir necha kun qoladigan xorijiy savdo vakillari

2. Agar 183 kundan ortiq 'yashash joyi' bo'lsa: Yoshingiz mezonlarga mos keladimi?

Asosiy nuqta: "6 oydan ortiq yashash" * "Bir soliq davrida 183 kundan ortiq" degan ibora "1-yanvardan 31-dekabrgacha Koreyada o'tkazilgan kunlarning umumiy soni 183 kundan oshadi" degan ma'noni anglatadi. * Yashash joyi sizning nomingizdagi uy bo'lishi shart emas. U siz sezilarli vaqtni o'tkazgan joylarni o'z ichiga oladi, masalan, ofistellar, mehmonxonalar yoki qarindoshlar uylarida uzoq muddat qolish. Kunlarni qanday hisoblash kerak: Bu juda oson * Koreyaga kirgan kuningizdan keyingi kundan boshlab chiqib ketgan kuningizgacha hisoblang.

Misol: Agar siz 10-aprelda kirib, 20-noyabrda chiqqan bo'lsangiz? Aprel (11-sidan) + May + Iyun + Iyul + Avgust + Sentyabr + Oktabr + Noyabr (20-gacha) = Jami 224 kun. Bu 183 kundan ancha oshadi, shuning uchun siz o'sha yil uchun soliq qonunchiligida 'rezident' deb hisoblanasiz.

Eng muhim nuqta: "Qisqa muddatli sayohatlar ham kiritiladi!" Bu yerda ko'pchilik chalkashadi. * Vaziyat: Siz Koreyada yashayapsiz va qisqa muddatli sayohatga chiqdingiz yoki qisqa biznes safariga borsiz. * Xulosa: Bu davr ham hisoblash maqsadlarida Koreyadagi yoshingizga kiritilishi mumkin.

Analogie bilan tushuntirib beraman. Bu, sinf rahbari, o'quvchi hojatxonaga qisqa muddatga chiqqani uchun, "Oh, endi bizning sinfimizda o'quvchi emassan" demaydi. Milliy soliq xizmati "Bu shaxsning hayot markazi qayerda?" deb qaraydi. Qisqa muddatga chiqsangiz ham, agar hayot markazingiz Koreyada bo'lsa, siz Koreyada doimiy yashayotgan deb hisoblanasiz.

Agar ikki yil davomida 6 oydan ortiq yashasangiz? Yil o'zgarsa ham yoshingiz davom etadi.

Misol: Agar siz 2024-yil 1-sentabrda kirib, Koreyadan chiqmasdan 2025-yil 30-aprelgacha doimiy yashagan bo'lsangiz?

• 2024: 4 oy yashadingiz (taxminan 120 kun). -> 183 kundan kam bo'lgani uchun, siz 2024-yil uchun 'norizident'siz.
• 2025: 4 oy yashadingiz (taxminan 120 kun).

Agar siz ikki yil davomida 183 kundan ortiq ketma-ket kunlar yashagan bo'lsangiz, siz 2025-yildan boshlab soliq qonunchiligida 'rezident'ga aylanasiz. Bu shuni anglatadiki, siz 2025-yil 1-yanvardan boshlab daromadingizni rezident sifatida topshirishingiz kerak.

Qisqasi, F-4 vizasini olgan Elvira sifatida siz "juda, juda, juda" ehtimol bilan "rezident" deb hisoblanasiz. Endi soliq hisob-kitobini o'rganamizmi? Quyidagi jadvalda "Birlashgan daromad solig'i" stavkalari ko'rsatilgan.

Birlashgan daromad solig'i stavkalari (2025-yil holatiga ko'ra)

Birlashgan daromad solig'i — bu "ish haqi, biznes daromadi va boshqa daromadlarni o'z ichiga olgan umumiy birlashgan daromad" uchun soliqdir. Boshqacha qilib aytganda, agar siz "pul topgan bo'lsangiz", bu "daromad". Sizning ma'lumotingiz uchun, Elvira, ushlab qolinadigan soliq (3,3%) odatda chet elda to'g'ridan-to'g'ri ushlab qolinmaydi, shuning uchun siz uni o'zingiz topshirishingiz va hisob-kitob qilishingiz kerak bo'lishi mumkin. (Chet el kompaniyalari kamdan-kam hollarda soliq ushlab qolishadi 😭)


Bu yergacha o'qigan Elvira uchun maslahat!

Qisqa muddatli rezident chet elliklar uchun soliqdan ozod qilish ( "5 yillik qoida" )👍

Daromad solig'i to'g'risidagi qonun Koreyada yashaydigan, ammo yosh muddati uzoq bo'lmagan chet elliklar uchun maxsus qoidalarni nazarda tutadi.

Kimlar uchun tegishli? (Siz uchun)

Avval siz Koreya soliq qonunchiligida "rezident" deb hisoblanishingiz kerak. (Elvira "rezident" bo'lishi ehtimoli yuqori.) Va bu "rezidentlar" orasida, quyidagi shartlarni bajargan chet elliklar "qisqa muddatli rezidentlar" deb hisoblanadi. Oxirgi 10 yil ichida Koreyadagi doimiy yashash joyi yoki yashash joyining umumiy muddati 5 yil yoki undan kam bo'lgan chet elliklar

Foydalari nimalardan iborat?

Agar "qisqa muddatli rezident" sifatida tan olingan bo'lsangiz, daromad uchun soliqqa tortish usuli daromad manbasiga qarab farq qiladi.

• Mahalliy manbali daromad (Koreyada topilgan daromad):
  • Bu 100% soliqqa tortiladi.
  • Koreyadagi daromadlar, masalan, Koreyadagi frilans faoliyatidan olingan daromadlar yoki Koreya kompaniyalaridan olingan maoshlar ushbu ozodlikdan qat'i nazar, to'liq ravishda Koreyada e'lon qilinishi va soliqqa tortilishi kerak.
• Chet el manbali daromad (Chet elda topilgan daromad):
  • Bu yerda "5 yillik qoida" ozodligi qo'llaniladi.
  • Chet elda ishlab chiqarilgan daromadlar orasida, faqat quyidagi ikki holatga to'g'ri keladigan miqdorlar Koreya solig'iga tortiladi:
    1. Koreyada to'langanida
    2. Koreyaga yuborilganida

Sizning vaziyatingizga qo'llash

• Vaziyat: Siz F-4 vizasini olgan, Koreyada "rezident" bo'lgan (5 yil yoki undan kam yashagan), xorijiy IT kompaniyasi uchun masofadan turib ishlaydigan (frilanser) va maoshining bir qismini Koreyaga yuboradigan shaxs.
• Daromad turi: Xorijiy kompaniyadan olingan daromad bo'lgani uchun u "chet el manbali daromad" deb hisoblanadi.
• Qo'llash:
  • Agar sizning umumiy maoshingiz 100 million KRW bo'lsa va siz uning 30 million KRW qismini Koreyaga yuborgan bo'lsangiz, Koreyada soliqqa tortiladigan daromad yuborilgan 30 million KRW bo'ladi.
  • Agar qolgan 70 million KRW chet eldagi hisobingizda saqlansa, bu miqdor Koreya solig'idan chetlashtiriladi.

Ma'lumot uchun, bu "Koreyada topilgan daromad"larga umuman qo'llanilmaydi va soliqqa tortishning asosiy printsipi "yuborilgan miqdor" emas, balki "topilgan daromad"ga asoslanadi.
Shuning uchun, agar siz F-4 vizali frilanser bo'lsangiz va 5 yil yoki undan kamroq yashagan bo'lsangiz, har yili may oyida Birlashgan daromad solig'ini, shu jumladan, xorijiy kompaniyalardan olingan daromadlardan Koreyaga yuborilgan miqdorni va boshqa har qanday Koreyada topilgan daromadni topshirishingiz kerak.