Привіт, Ельвіро, Корейські податкові закони дуже складні, чи не так? Я щороку подаю податки, але щороку забуваю, як це робити, оскільки корейські податки настільки складні. Спочатку я відповім на ваші запитання щодо подання податків. Також, будь ласка, ознайомтеся з інформацією про типи бізнесу та податки в Кореї.

Визначення «резидента» згідно з податковим законодавством та податкові зобов'язання

Найважливішим критерієм є те, чи є ви «резидентом», чи «нерезидентом» згідно з корейським податковим законодавством. (Корейські податки рідко пов’язані зі статусом візи.) Давайте спочатку з’ясуємо, чи ви «резидент», чи «нерезидент». Критерії, представлені Національною податковою службою та відповідними законами (Стаття 1-2 Закону про податок на прибуток, Статті 2 та 4 Постанови про виконання), виглядають так:

1. Якщо у вас є «місце проживання» в Кореї: Чи є ваш центр життя в Кореї?

«Місце проживання», згадане тут, – це не просто ваша зареєстрована адреса. Це суттєве визначення того, чи є ваш центр життя в Кореї, шляхом всебічного розгляду «об'єктивних фактів ваших життєвих зв’язків». Простими словами, основні критерії для Національної податкової служби, щоб вважати ваше «місце проживання» в Кореї, такі: * Члени сім’ї, яких ви утримуєте: Чи проживають ваші подружжя та утриманці разом з вами в Кореї? * Зайнятість: Чи маєте ви роботу, яка вимагає від вас постійного проживання в Кореї понад 183 дні? * Активи: Чи володієте ви значними активами в Кореї? (Нерухомість, фінансові активи тощо) Якщо ви прибули до Кореї за візою F-4 і проживаєте в Кореї разом із родиною, займаєтеся економічною діяльністю або підтримуєте значний спосіб життя з активами в Кореї, вашим «місцем проживання» з великою ймовірністю буде вважатися Корея. Зокрема, пункт 3 статті 2 Постанови про виконання Закону про податок на прибуток «вважає» вас резидентом Кореї, якщо ви відповідаєте будь-якій з наступних умов, застосовуючи це як сильний критерій: 1. Коли ваша професія така, що її можна належним чином виконувати лише перебуваючи в Кореї понад півроку 2. Коли у вас є члени сім’ї, які проживають з вами в Кореї, і, виходячи з вашої професії та статусу активів, ви визнані постійно проживаючими в Кореї понад 183 дні Щоб допомогти вам легше зрозуміти «Коли ваша професія така, що її можна належним чином виконувати лише перебуваючи в Кореї понад півроку», ось кілька прикладів: * Застосовні випадки (O): * Співробітники компаній, офіційно найняті корейським філіалом * Керівники проєктів або дослідники, найняті на річній основі * Вчителі або професори, які викладають на семестровій основі * (У вашому випадку) ІТ-фахівці, найняті іноземною компанією, але безперервно працюють віддалено, маючи центр життя в Кореї * Не застосовні випадки (X): * Консультанти, які приїжджають до Кореї для короткострокового проєкту тривалістю два тижні * Спортсмени або митці, які тимчасово відвідують Корею для участі в певній події * Представники закордонних продажів, які перебувають кілька днів у відрядженнях

2. Якщо у вас було «місце проживання» понад 183 дні: Чи відповідає ваш період перебування критеріям?

Ключовий момент: «Перебування понад 6 місяців» * Фраза «понад 183 дні протягом одного податкового періоду» означає «загальна кількість днів, проведених у Кореї між 1 січня та 31 грудня, перевищує 183 дні». * Місце перебування не обов'язково має бути будинком на ваше ім'я. Воно включає місця, де ви фактично проводите значний період, такі як довгострокове перебування в офістелях, готелях або будинках родичів. Як розрахувати дати: Це дуже просто * Рахуйте з дня після вашого прибуття до дня вашого вильоту з Кореї.

Приклад: Якщо ви прибули 10 квітня і вилетіли 20 листопада? Квітень (з 11-го) + травень + червень + липень + серпень + вересень + жовтень + листопад (до 20-го) = Загалом 224 дні. Це значно перевищує 183 дні, тому ви вважатиметеся «резидентом» згідно з податковим законодавством за цей рік.

Найважливіше: «Навіть короткі поїздки враховуються!» Ось де багато людей плутаються. * Ситуація: Ви перебуваєте в Кореї і ненадовго їдете у відпустку за кордон або у короткострокову ділову поїздку. * Висновок: Дуже ймовірно, що цей період буде також включений до вашого перебування в Кореї для розрахунку.

Дозвольте мені пояснити на аналогії. Це схоже на те, як класна керівниця не скаже: «О, ти більше не учень нашого класу», лише тому, що учень ненадовго пішов до туалету. Національна податкова служба розглядає «Де центр життя цієї людини?» Навіть якщо ви ненадовго виїжджаєте, якщо ваш центр життя знаходиться в Кореї, вас вважатимуть таким, що постійно проживає в Кореї.

Якщо ви перебуваєте понад 6 місяців протягом двох років? Період перебування продовжується, навіть якщо рік змінюється.

Приклад: Якщо ви прибули 1 вересня 2024 року і безперервно перебували до 30 квітня 2025 року, не виїжджаючи з Кореї?

• 2024 рік: Перебували 4 місяці (приблизно 120 днів). -> Оскільки це менше 183 днів, ви «нерезидент» за 2024 рік.

• 2025 рік: Перебували 4 місяці (приблизно 120 днів).

Оскільки ви перебували понад 183 послідовних дні протягом обох років, ви станете «резидентом» згідно з податковим законодавством, починаючи з другого року, 2025 року. Це означає, що ви повинні звітувати про свої доходи, отримані з 1 січня 2025 року, як резидент.

Коротше кажучи, як Ельвіра, яка має візу F-4, ви «дуже, дуже, дуже» ймовірно вважатиметеся «резидентом». Тепер, чи навчимося ми розраховувати податки? Наведені нижче ставки податку на «Загальний податок на прибуток».

Ставки Загального податку на прибуток (станом на 2025 рік)

Річний дохід (у десяти тисячах KRW)	Ставка податку (%)
До 14 мільйонів KRW	6
До 50 мільйонів KRW	15
До 88 мільйонів KRW	24
До 150 мільйонів KRW	35
До 300 мільйонів KRW	38
До 500 мільйонів KRW	40
До 1 мільярда KRW	42
Понад 1 мільярд KRW	45

Загальний податок на прибуток – це податок на «сукупний дохід, включаючи оплату праці, доходи від бізнесу та інші доходи». Іншими словами, якщо ви «заробили гроші», це «дохід». Щодо вашого розуміння, Ельвіро, податок у джерела (3,3%) рідко утримується безпосередньо за кордоном, тому вам може знадобитися самостійно подавати та розраховувати його. (Закордонні компанії рідко утримують податки 😭) Порада для Ельвіри після прочитання цього:

Звільнення від податків для короткострокових іноземних резидентів (Правило «5 років»)👍

Закон про податок на прибуток містить спеціальні положення для іноземців, які проживають у Кореї, але період їхнього перебування не є тривалим.

Хто має право? (Це ви)

По-перше, ви повинні вважатися «резидентом» згідно з корейським податковим законодавством. (Дуже ймовірно, що Ельвіра є «резидентом».) І серед цих «резидентів» іноземці, які відповідають наступним умовам, вважаються «короткостроковими резидентами». Іноземці, чий загальний період наявності місця проживання або перебування в Кореї протягом останніх 10 років становить 5 років або менше

Які переваги?

Якщо вас визнано «короткостроковим резидентом», метод оподаткування доходу відрізняється залежно від джерела доходу. * Дохід з корейського джерела (дохід, отриманий у Кореї): * Він оподатковується на 100%. * Дохід, отриманий в Кореї, такий як дохід від фріланс-діяльності в Кореї або зарплата від корейських компаній, повинен бути задекларований та оподаткований у Кореї повністю, незалежно від цього звільнення. * Дохід з іноземного джерела (дохід, отриманий за кордоном): * Саме тут застосовується звільнення за «правилом 5 років». * Серед доходів, отриманих за кордоном, лише суми, що підпадають під наступні два випадки, підлягають оподаткуванню в Кореї: 1. Коли виплачено в Кореї 2. Коли переведено до Кореї

Застосування до вашої ситуації

* Ситуація: Ви маєте візу F-4, є «резидентом» Кореї (перебували 5 років або менше), працюєте віддалено на закордонну ІТ-компанію (фрілансер) і частково переказуєте свою зарплату до Кореї. * Природа доходу: Оскільки це дохід, отриманий від іноземної компанії, він вважається «доходом з іноземного джерела». * Застосування: * Якщо ваша загальна зарплата становить 100 мільйонів KRW, і ви переказуєте 30 мільйонів KRW з неї до Кореї, то оподатковуваний дохід у Кореї становитиме 30 мільйонів KRW. * Якщо решта 70 мільйонів KRW залишаться на вашому закордонному рахунку, ця сума буде виключена з корейського оподаткування. Для довідки, це зовсім не стосується «доходу, отриманого в Кореї», а основним принципом оподаткування є «отриманий дохід», а не «переказана сума». Тому, якщо ви фрілансер з візою F-4 і перебували в країні 5 років або менше, ви повинні щорічно у травні звітувати про свій Загальний податок на прибуток, включаючи суму, переказану до Кореї від доходу, отриманого від іноземних компаній, та будь-який інший дохід, отриманий в Кореї.