Якщо ви оберете фіксовану податкову ставку 19%, ви відмовитеся від податкових вирахувань.

Вартість вибору є значною. 

Якщо ви застосовуєте фіксовану податкову ставку, більшість неоподатковуваного доходу, податкових вирахувань та податкових кредитів буде виключено, і цей дохід не буде об'єднаний із комплексним оподаткуванням.

Ключові висновки

• Іноземні працівники можуть щорічно обирати між 19% національним податком (+ 10% місцевим податком на доходи) або прогресивними податковими ставками від 6% до 45%, залежно від того, що є вигіднішим. Ефективна ставка зазвичай вважається 20,9%. 
  

• Фіксовану податкову ставку можна обрати на термін до 20 років з першого дня працевлаштування в Кореї (за винятком роботи у пов'язаних компаніях). Перший день працевлаштування має бути до 31 грудня 2026 року.

• Заявка може бути подана під час щомісячного утримання податку або під час річного податкового врегулювання (це буде остаточно визначено одним методом на рік).

Терміни пояснено просто

• Фіксована податкова ставка (19%): Спеціальне положення, розраховане шляхом множення іноземного доходу на 19%. При виборі відрахування та податкові кредити неможливі.

• Прогресивна податкова ставка (від 6% до 45%): Застосовується у розмірі від 6% до 45% залежно від податкових категорій, з можливістю різних відрахувань та податкових кредитів.

• 10% місцевого податку на доходи: Додаткові 10% від розрахованого національного податку (ефективна ставка 20,9%).

• Виключення пов'язаних компаній: Спеціальне положення не застосовується, якщо роботодавець є компанією, де існують спеціальні зв'язки (наприклад, контроль або власність) із собою або родичами.

• Період застосування: Перший день працевлаштування в Кореї має бути до 31 грудня 2026 року, плюс 20 років з цієї дати.

Перевірка за 30 секунд

• Ви маєте багато застосовних відрахувань, наприклад, для чоловіка/дружини та дітей.

• Ваші витрати, такі як страхування здоров'я та пенсійне страхування, орендна плата та пожертви, є великими.

• Ваша річна зарплата невисока (відрахування мають відносно великий ефект).
  👉 Якщо застосовується 3 або більше з цих пунктів, прогресивна податкова ставка, ймовірно, буде вигіднішою. (Фіксована податкова ставка зазвичай не дозволяє більшість відрахувань.)

Зміни

• При виборі фіксованої податкової ставки більшість податкових пільг, вирахувань, знижок та податкових кредитів виключаються, а відповідний дохід виключається з комплексної податкової декларації.

• Якщо ви працюєте у пов'язаній компанії, фіксована податкова ставка не застосовується.

• Вибір робиться під час подання заявки на щомісячне утримання податку або остаточно визначається під час річного податкового врегулювання (не можна комбінувати протягом одного року).

Порівняння випадків

• Сфера застосування: Річна зарплата 30 мільйонів KRW, майже без вирахувань проти річної зарплати 60 мільйонів KRW, чоловік/дружина + діти, орендна плата

• Ключова відмінність: Можливість використання відрахувань та ефективна податкова ставка

• Фактичний вплив: Якщо вирахувань майже немає, вибір фіксованої ставки 19% (ефективна ставка 20,9%) може бути простішим та вигіднішим.
  Якщо є багато відрахувань, прогресивна ставка від 6% до 45% може бути вигіднішою для повернення/заощадження податків.

Що робити зараз

1. Узагальніть свою річну зарплату та бонуси, а також оціночні відрахування (сім'я, страхування, оренда, пожертви) одним рядком.

2. Створіть таблицю порівняння прибутків та збитків, щоб порівняти фіксовану ставку (19% + 10% місцевий) з прогресивною ставкою (від 6% до 45%).

3. Визначте, яка ставка вигідніша, і подайте заявку на утримання податку або остаточно визначте його під час річного врегулювання.

4. Перевірте, чи підпадаєте ви під категорію пов'язаних компаній (якщо застосовно).

Практичні приклади

• A: Річна зарплата 30 мільйонів KRW, мінімальні відрахування → Ймовірно, простіше та вигідніше обрати фіксовану ставку 19%.

• B: Річна зарплата 60 мільйонів KRW, значні відрахування для чоловіка/дружини, дітей, оренди та страхових внесків → Прогресивна податкова ставка, яка дозволяє відрахування, може призвести до нижчого податкового навантаження.

Сумнівні моменти

• "Фіксована податкова ставка завжди вигідна" → Якщо у вас є багато відрахувань, прогресивна ставка часто вигідніша.

• "Відрахування все ще застосовуються з фіксованою податковою ставкою" → Вони здебільшого виключені.

• "Немає обмеження на дату початку" → 20-річна спеціальна пропозиція доступна лише якщо перше працевлаштування почалося до 31 грудня 2026 року.

Наступна стаття

• Запобігайте переплаті податків за допомогою 3-хвилинної перевірки річного податкового врегулювання (Натисніть)