Сәлеметсіз бе, Эльвира,

Корея салық заңдары өте қиын ба, иә?

Мен жыл сайын салық декларациямды тапсырамын, бірақ Корея салықтарының күрделілігінен оны қалай тапсыруымды жыл сайын ұмытып кетемін.

Біріншіден, сіздің салық декларациясы бойынша сұрақтарыңызға жауап беремін.
Сонымен қатар, Кореядағы бизнес түрлері мен салықтар туралы ақпаратқа жүгініңіз.

Салық заңы бойынша "резидентті" анықтау және салық міндеттемелері

Ең маңызды критерий – сіздің Корея салық заңнамасы бойынша "резидент" немесе "резидент емес" екеніңіз. (Корея салықтары виза мәртебесімен сирек байланысты.)
Алдымен сіздің "резидент" немесе "резидент емес" екеніңізді анықтайық.

Ұлттық салық қызметі ұсынатын критерийлер мен тиісті заңдар (Табыс салығы туралы заңның 1-2-бабы, Атқарушы жарлықтың 2 және 4-баптары) келесідей:

1. Егер сізде Кореяда "тұрғылықты мекенжайыңыз" болса: Өміріңіздің орталығы Кореяда ма?

Мұндағы "тұрғылықты мекенжай" тек тіркелген мекенжайыңыз ғана емес. Бұл сіздің өміріңіздің орталығы Кореяда екенін, "сіздің өмірлік қарым-қатынастарыңыздың объективті фактілерін" кешенді қарастыру арқылы анықтайды.

Жай сөзбен айтқанда, Ұлттық салық қызметі сіздің "тұрғылықты мекенжайыңыз" Кореяда деп санауының негізгі критерийлері келесідей:

• Қолдау көрсетілетін отбасы мүшелері: Сіздің жұбайыңыз бен қамқорлығыңыздағы адамдар Кореяда тұра ма?

• Мамандық: Сізде Кореяда 183 күннен астам үздіксіз тұруды талап ететін мамандық бар ма?

• Мүлік: Сізде Кореяда елеулі мүлік бар ма? (К жылжымайтын мүлік, қаржылық активтер және т.б.)

Егер сіз F-4 визасымен Кореяға кірген болсаңыз және отбасыңызбен Кореяда тұрсаңыз, экономикалық қызметпен айналыссаңыз немесе Кореядағы активтеріңізбен елеулі өмір салтын ұстап тұрсаңыз, сіздің "тұрғылықты мекенжайыңыз" Кореяда деп есептелуі өте ықтимал.

Әсіресе, Табыс салығы туралы заңның атқарушы жарлығының 2-бабы, 3-тармағы келесі шарттардың кез келгенін орындасаңыз, сіз Кореяда тұратын деп "есептейді", бұл күшті критерий ретінде қолданылады:

1. Мамандығыңыз бойынша Кореяда жарты жылдан астам уақыт қалу арқылы ғана дұрыс орындалуы мүмкін болса

2. Кореяда тұратын отбасы мүшелеріңіз болса, және сіздің мамандығыңыз бен мүліктік жағдайыңызға байланысты, Кореяда 183 күннен астам үздіксіз тұратын деп танылсаңыз

"Мамандығыңыз бойынша Кореяда жарты жылдан астам уақыт қалу арқылы ғана дұрыс орындалуы мүмкін болса" ұғымын жеңілдету үшін кейбір мысалдар келтірейік:

• Қолданылатын жағдайлар (O):

  • Кореядағы филиалға ресми түрде жұмысқа қабылданған компания қызметкерлері

  • Жылдық келісімшарт бойынша жұмыс істейтін жоба менеджерлері немесе зерттеушілер

  • Семестрлік негізде сабақ беретін мұғалімдер немесе профессорлар

  • (Сіздің жағдайыңызда) Шетелдік компанияда жұмыс істейтін, бірақ Кореядағы өмірінің орталығымен үздіксіз қашықтан жұмыс істейтін IT мамандары

• Қолданылмайтын жағдайлар (X):

  • Екі апталық қысқа мерзімді жобаға Кореяға келген консультанттар

  • Белгілі бір іс-шараға қатысу үшін Кореяға уақытша келген спортшылар немесе әртістер

  • Іс-сапарларға бірнеше күнге келетін шетелдік сату өкілдері

2. Егер сізде 183 күннен астам "тұру мерзімі" болса: Сіздің тұру мерзіміңіз критерийлерге сәйкес келе ме?

Негізгі ұғым: "6 айдан астам уақыт тұру"

• "Бір салықтық кезеңде 183 күннен астам уақыт" деген сөз "1 қаңтар мен 31 желтоқсан аралығында Кореяда өткізген күндердің жалпы саны 183 күннен асуы" дегенді білдіреді.

• Тұру орны сіздің атыңыздағы үй болуы міндетті емес. Ол сіз елеулі уақыт өткізетін орындарды, мысалы, кеңселерде, қонақүйлерде немесе туыстардың үйлерінде ұзақ мерзімді тұруды қамтиды.

Күндерді қалай есептеу керек: Бұл өте оңай

• Кореяға кірген күннен кейінгі күннен бастап Кореядан кеткен күнге дейін санаңыз.

Мысал: Егер сіз 10 сәуірде кіріп, 20 қарашада кеткен болсаңыз? Сәуір (11-нен бастап) + Мамыр + Маусым + Шілде + Тамыз + Қыркүйек + Қазан + Қараша (20-сына дейін) = Барлығы 224 күн. Бұл 183 күннен әлдеқайда асып кетеді, сондықтан сіз сол жылы салық заңы бойынша "резидент" болып есептелетін боласыз.

Ең маңыздысы: "Қысқа сапарлар да есепке алынады!"

Міне, көптеген адамдар осы жерде шатасады.

• Жағдай: Сіз Кореяда тұрып, шетелге қысқа сапармен немесе қысқа іс-сапармен кетесіз.

• Қорытынды: Бұл кезеңнің есептеу мақсатында Кореядағы тұру мерзіміңізге қосылуы өте ықтимал.

Аналогиямен түсіндірейін. Бұл сынып жетекшісінің, "О, сен дәретханаға қысқаша шығып кеткенің үшін енді біздің сыныптағы студент емессің" деп айтпайтынына ұқсайды. Ұлттық салық қызметі "Бұл адамның өмірінің орталығы қайда?" деп қарайды. Егер сіз қысқаша кетсеңіз де, егер сіздің өміріңіздің орталығы Кореяда болса, сіз Кореяда үздіксіз тұрып жатқан болып есептелетін боласыз.

Егер сіз екі жыл ішінде 6 айдан астам уақыт тұрсаңыз?

Тұру мерзімі жыл ауысқанда да жалғаса береді.

Мысал: Егер сіз 2024 жылғы 1 қыркүйекте кіріп, Кореядан кетпей, 2025 жылғы 30 сәуірге дейін үздіксіз тұрсаңыз?

• 2024 ж.: 4 ай (шамамен 120 күн) тұрды. -> 183 күннен аз болғандықтан, сіз 2024 жылға "резидент емессіз".

• 2025 ж.: 4 ай (шамамен 120 күн) тұрды.

Егер сіз екі жыл ішінде 183 күннен астам үздіксіз тұрсаңыз, сіз салық заңы бойынша "резидент" боласыз, 2025 жылдан бастап. Бұл дегеніміз, сіз 2025 жылғы 1 қаңтардан бастап тапқан табысыңызды резидент ретінде декларациялауыңыз керек.

Қысқаша айтқанда, Эльвира ретінде, F-4 визасын иеленетін сіз "резидент" болып есептелуіңіз "өте, өте, өте" ықтимал.
Енді салық есептеу туралы білейік?
Келесі кестеде "Жалпы табыс салығы" бойынша салық мөлшерлемелері көрсетілген.

Жалпы табыс салығының мөлшерлемелері (2025 жылғы жағдай бойынша)

Жалпы табыс салығы – бұл "жалақы, кәсіпкерлік табыс және басқа да табыстарды қоса алғандағы жалпы жиынтық табыс" салығы.
Басқаша айтқанда, егер сіз "ақша тапқан болсаңыз", бұл "табыс".

Сіздің анықтамаңыз үшін, Эльвира, ұстап қалу салығы (3,3%) әдетте шетелден тікелей ұсталмайды, сондықтан сіз оны өзіңіз декларациялап, есеп айырысуыңыз қажет болуы мүмкін.
(Шетелдік ұйымдар сирек салық ұстайды 😭)


Осы жерге дейін оқыған Эльвираға арналған кеңес!

Қысқа мерзімді резидент шетелдіктер үшін салықтан босату ( '5 жылдық ереже' )👍

Табыс салығы туралы заң Кореяда тұратын, бірақ тұру мерзімі ұзақ емес шетелдіктер үшін арнайы ережелерді қарастырады.

Сізге кім жатады? (Сіз)

Біріншіден, сіз Корея салық заңнамасы бойынша "резидент" болып есептелуіңіз керек. (Эльвираның "резидент" болуы өте ықтимал.)
Ал сол "резиденттер" арасында, келесі шарттарға сәйкес келетін шетелдіктер "қысқа мерзімді резиденттер" болып есептеледі.

Соңғы 10 жыл ішінде Кореяда тұрақты немесе уақытша тұру мерзімі 5 жыл немесе одан аз болған шетелдіктер

Қандай артықшылықтары бар?

Сіздің жағдайыңызға қолдану

• Жағдай: Сіз F-4 визасын иеленесіз, Кореяда "резидент"сіз (5 жыл немесе одан аз тұрдыңыз), шетелдік IT компаниясында қашықтан жұмыс істейсіз (фрилансер), және жалақыңыздың бір бөлігін Кореяға аударасыз.

• Табыстың сипаты: Бұл шетелдік компаниядан алынатын табыс болғандықтан, ол "шетелдік көзден алынатын табыс" болып есептеледі.

• Қолдану:

  • Егер сіздің жалпы жалақыңыз 100 млн KRW болса, және сіз оның 30 млн KRW-ін Кореяға аударсаңыз, Кореядағы салық салынатын табыс аударылған 30 млн KRW болады.

  • Егер қалған 70 млн KRW сіздің шетелдік шотыңызда сақталса, бұл сома Кореяда салық салудан босатылады.

Анықтама үшін, бұл 'Кореяда алынатын табыс' үшін мүлдем қолданылмайды, және салық салудың негізгі принципі 'жіберілген сомаға' емес, 'алынатын табыс' негізінде құрылады.
Сондықтан, егер сіз F-4 визасымен фрилансер болсаңыз және 5 жыл немесе одан аз уақыт тұрған болсаңыз, сіз жыл сайын мамыр айында Жалпы табыс салығын, соның ішінде шетелдік компаниялардан алынған табыстан Кореяға аударылған соманы және басқа да Кореяда алынған табысты декларациялауыңыз қажет.